防疫物资捐赠支出的会税处理
〖A〗、账面列支捐赠支出93万元，应调整减少应纳税所得额20万元（在A105000表中调整）。A企业2022年会计利润300万元，当年可扣除的捐赠限额为36万元（300×12%），因此应调整增加应纳税所得额77万元（113-36），在A105070表中进行调整。超出限额的公益性捐赠支出准予结转后3年内扣除。
〖B〗、企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用，在企业所得税税前扣除。
〖C〗、此外，上海市对进口防疫物资实行税收优惠，对捐赠用于疫情防控的进口物资免征进口关税和进口环节增值税、消费税，对已征收的应免税款予以退还。企业和个人享受上述全额税前扣除政策时，应采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。
疫情期间得捐赠如何入账
疫情期间得捐赠入账处理如下：企业捐赠物资入账处理 会计分录：借：营业外支出捐赠；贷：库存商品、应交税费应交增值税。 案例说明：如企业捐赠一批疫情防控物资，需按物资的成本及相关的税费进行账务处理。
借：营业外支出——捐赠贷：库存商品贷：应交税费——应交增值税捐赠支出的税前扣除：合规渠道：只有通过政府部门或公益性社会团体进行的公益性捐赠，捐赠支出才能在企业所得税前扣除。
疫情期间捐赠支出的税务处理如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除：通过特定渠道捐赠：企业或个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除。
疫情期间企业捐赠自产产品的账务处理怎么做？借：营业外支出贷：库存商品贷：应交税费——应交增值税——销项税额疫情期间企业捐赠货物的税务处理根据相关政策规定可得，疫情期间企业捐赠货物的涉税处理如下：可以免征增值税、消费税和附加税费。
如果医院收到捐赠物资没有发票，可以按照以下方式入账：估算入账价值：如果捐赠方未提供增值税专用发票或相关价值凭证，医院可以参照同类及类似存货的市场价格来估算物资的金额。在估算金额的基础上，还需要加上因接收捐赠物资而应支付的相关税费，共同确认为入账价值。
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〖A〗、解读：此政策鼓励企业和个人通过公益捐赠支持疫情防控工作，同时减轻其税收负担。直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除：政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除。
〖B〗、国家级政策主要包括财政、税收、金融、社保及就业等多个方面的支持措施。财政支持：中央财政加大对地方财政的支持力度，用于保障疫情防控和基层“三保”（保基本民生、保工资、保运转）支出。税收减免：对受疫情影响严重的行业和企业，实施税收减免政策，如增值税减免、所得税优惠等。
〖C〗、制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓的期限为3个月。社保优惠政策 阶段性减免社保费 以单位方式参保的个体工商户，参照中小微企业享受减免。阶段性减免社保单位缴费部分，具体减免政策根据地区和行业有所不同。
〖D〗、捐赠物资税收优惠 免征增值税等税费：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
〖E〗、支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物，也将免除个人所得税。
〖F〗、自2020年起，为应对疫情对经济的影响，中国政府推出了一系列税费优惠政策。这些政策旨在支持疫情防控和经济社会发展，帮助相关企业及个人准确掌握政策内容，及时适用各项优惠政策。
疫情期间免税项目有哪些
〖A〗、疫情期间免税项目主要包括增值税、企业所得税及其他税收减免三大类，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目，免征增值税。
〖B〗、防疫用品免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。
〖C〗、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险、失业保险、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策。
〖D〗、免征相关税费：疫情期间，对于捐赠的货物，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。 免税进口范围扩大：疫情期间，免税进口范围将有所扩大。 支持复工复产方面的税收减免优惠政策： 延长税收减免优惠期限：关于最长结转年限方面，在原先5年的基础上延长3年，即8年。
〖E〗、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。
企业对外无偿捐赠物资怎么记账
企业对外无偿捐赠物资的记账方式如下： 现金或银行转账方式捐赠 记账科目：企业以现金或银行转账方式进行捐赠时，应将捐赠支出计入“营业外支出”科目。
当企业购进用于捐赠的医疗设备或其他物品时，首先需要在会计账簿中进行记录。具体分录为：借：库存商品（或低值易耗品、固定资产等）应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款。这一步骤确保了购进物品的成本和税费得到正确记录。
会计处理 捐赠现金 当企业以货币形式对外捐赠时，按实际支出的金额进行会计处理。会计分录为：借：营业外支出 – 捐赠支出贷：银行存款 捐赠外购物资 在2021年3月31日前，因无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税，故外购物资不得抵扣进项。
企业外购无偿捐赠的账务处理，主要按照以下步骤进行： 捐赠商品的会计处理 视同销售处理：根据税法规定，企业外购的资产用于对外捐赠时，应视同销售处理。对于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
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本文概览：防疫物资捐赠支出的会税处理 〖A〗、账面列支捐赠支出93万元，应调整减少应纳税所得额20万元（在A105000表中调整）。A企业2022年会计利润300万元，当年可扣除的捐赠限额为36万元（300×12%），因此应调整增加应纳税所得额77万元（113-36），在A105...
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