企业所得税汇算清缴实务:捐赠支出的纳税调整及填报
〖A〗、企业所得税汇算清缴过程中，捐赠支出的处理是一个重要环节，特别是公益性捐赠的税前扣除及填报要求，需要企业准确理解和操作。捐赠支出的分类及会计处理 企业对外捐赠一般可以分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
〖B〗、企业所得税汇算清缴实务中，捐赠支出的纳税调整及填报要点如下：区分捐赠类型：公益性捐赠：需通过特定渠道并符合《公益事业捐赠法》的要求，才能享受税前扣除。非公益性捐赠：不能直接在税前扣除。税前扣除限额：企业所得税法对公益性捐赠的税前扣除设有明确的限额，即年度利润总额的12%。
〖C〗、无论捐赠支出是否涉及纳税调整，只要企业当年发生捐赠支出（含结转以前年度的未扣除金额），均需填报本表。区分捐赠类型：非公益性捐赠（第1行）：直接向受赠人（如学校、医院）捐赠的支出，直接调增，不得税前扣除。
〖D〗、捐赠可以是现金捐赠，也可以是非现金捐赠（如物资、设备等）。非现金捐赠在增值税上可能视同销售，需要按照相关规定进行会计处理。捐赠凭证 企业进行捐赠时，应取得公益事业捐赠票据或其他有效凭证，作为税前扣除的依据。
〖E〗、限额扣除的公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。通过以上解析，可以清晰地了解《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报要点和步骤，确保在进行企业所得税汇算清缴时能够准确填报相关信息。
哪些机构符合公益性捐赠可以全额扣除
〖A〗、符合公益性捐赠可以全额扣除的机构包括中国红十字会、中华慈善总会、宋庆龄基金会等几十家公益性社会组织。
〖B〗、公益性捐赠中，以下情况可以全额扣除：通过公益性社会组织进行的捐赠：个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织（如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等）向教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠的，可以全额扣除。这些组织通常具有明确的公益目的和章程，且经过相关部门的认定和监管。
〖C〗、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。这里的“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。
〖D〗、包括向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，以及向慈善机构、基金会等非营利性机构的公益、救济性捐赠等。这些捐赠也符合全额扣除的条件。符合特定条件的捐赠 例如，向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款等，都属于符合特定条件的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
〖E〗、公益性捐赠可以全额扣除的主要有：公益性社会组织，例如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等；政府开展的慈善活动，例如教育、科研、文化、体育等；其他社会公益性事业，例如流动书院、食堂、体育场馆、文化馆等。
〖F〗、向慈善机构、基金会等非营利性机构的公益、救济性捐赠。 向红十字事业的捐赠。 通过指定基金会用于公益救济性的捐赠。个人将所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
疫情爱心物资送什么
〖A〗、在疫情期间，爱心物资的选择应当侧重于实际需求和实用性。以下是一些建议的爱心物资： 防护用品 口罩：尤其是医用口罩或N95口罩，能够有效阻挡病毒传播，保护受赠者的健康。 消毒用品：如酒精湿巾、消毒液等，方便受赠者进行日常消毒，减少病毒传播的风险。
〖B〗、在疫情期间，爱心物资的捐赠可以考虑以下几种：防护用品：口罩：特别是医用口罩或N95口罩，能够有效防止病毒通过飞沫传播，是疫情期间最紧缺的物资之一。日常用品：消毒用品：如消毒液、酒精湿巾等，用于环境和物品的消毒，减少病毒存活的机会。
〖C〗、在疫情期间，爱心物资可以赠送以下物品： 防护用品 口罩：这是最基本的防护用品，可以有效减少病毒传播的风险。 消毒液、洗手液：保持个人卫生，减少细菌病毒感染的重要物资。 日常用品 食品：如米、面、油等基本生活物资，确保受赠者的基本生活需求得到满足。
〖D〗、在疫情期间，爱心物资的选择应当侧重于满足受助者的基本需求和防护安全。以下是一些建议的爱心物资：基本防护用品：口罩：提供基本的呼吸防护，减少病毒传播的风险。消毒用品：如消毒湿巾、消毒液等，用于手部及物品表面的消毒。
〖E〗、口罩：尤其是医用口罩或N95口罩，能够有效防止病毒传播，是疫情期间的重要防护物资。消毒用品：如消毒液、消毒湿巾等，用于日常环境及个人物品的消毒，减少病毒存活的可能性。日常用品：生活必需品：如大米、面粉、食用油等食品，以及纸巾、洗衣粉等日常消耗品，确保受助者的基本生活需求得到满足。
〖F〗、在疫情期间，爱心物资可以包括以下几类：个人防护用品：口罩：是最基本也是最重要的防护用品，可以有效减少病毒的传播。消毒用品：如酒精、消毒液等，用于手部和环境消毒，保持卫生。日常用品：食品：包括米、面、油等基本生活物资，以及方便食品等，确保受助者的基本饮食需求。
公益性捐赠,这样做才能税前扣除!
公益性捐赠的税前扣除金额计算，需根据扣除政策进行。限额扣除：企业捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构进行的捐赠支出，可在年度利润总额12%以内的部分准予企业所得税税前扣除；超过部分，准予三年内结转。
不得扣除：捐赠至非合法的公益慈善机构、用于非公益慈善目的的支出等，不得税前扣除。限额扣除：扣除金额需符合税法规定的标准，不得超过企业利润总额的一定比例。全额扣除：在特定情况下，如捐赠给受灾地区的紧急救援物资，捐赠金额可以全额扣除。
捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。此外，个人捐赠必须通过中国境内的公益性社会组织、国家机关进行，且这些组织需按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格。
并非所有捐赠都可扣除，必须符合税法规定的特定条件。捐赠额可能需要在税法规定的范围内进行限额扣除，也可能在特定情况下可以全额抵扣所得税。捐赠目的需明确：捐赠需直接服务于公益事业，而非个人或商业目的。这是区分公益性捐赠与其他类型捐赠的关键。
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文章不错《疫情捐赠分类/疫情捐赠优惠政策》内容很有帮助